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金三评税
作者:刘君
出版社:立信会计出版社
出版时间:2017年12月
定价:159.00

内容简介

随着金税三期系统(以下简称金三)在全国税务系统上线及深度应用,金三集聚的数据信息体量越来越庞大,可谓金山银库。如何挖掘这座金山、利用这座银库以及通过挖掘找到提升税收征管质效的新途径,成为摆在全国税务干部面前的一个新课题。

本溪市国家税务局刘君同志在总结多年税务稽查及税收征管经验基础上,结合金三系统,成功开发出《金三评税》一书。该书在指导税收实际工作中发挥出积极的作用,在对基层单位税收风险排查工作中,取得了重大成果。《金三评税》主要阐述依托金三数据,运用大数据思维,利用PL/SQL工具自主研发22个计算机程序,针对纳税人申报信息和金三系统管理信息,即时查找区域税收管理洼地,剖析行业税收管理短板,锁定主要涉税企业和涉税风险。《金三评税》是践行“决策管理”的新尝试,是不断提升税收管理能力的新探索。

“四步评税法”是《金三评税》一书中运用的主要评税方法,是微观税收分析的一种新举措。对某一企业是否存在涉税风险,在沿用税负对比分析方法的基础上,发掘税种计算原理、创新增值税、所得税直接计税方法,创立理论毛利率、理论利润率、税负要素、名义税负和理论税负概念,运用3+5个指标,以直接计税法与间接计税法的比较,通过“确定评税指标、锁定涉税要素、判定涉税性质、制定应对预案”四个步骤,突破税会壁垒,精炼风险应对,精准查找涉税风险,制定应对措施。“四步评税法”清晰告知了纳税人有无涉税问题,涉税问题具体内容及涉税问题性质,同时提供了解决涉税问题的方案。熟练运用“四步评税法”,让基层指挥员“运筹帷幄之中,决胜千里之外”,让一线税务干部炼就火眼金睛,高效精准打击涉税违法行为。

《金三评税》在税收实践中取得了惊人的成效,相信必将掀起税收征管一场新的变革!

目录

第一章金三与税收管理1

第一节金税三期简介

一、金税三期与金税工程1

二、金税三期总体建设目标1

三、金税三期具体建设内容2

四、金税三期预期管理目标2

第二节金税三期与CTAIS系统异同3

一、与CTAIS系统相比,金税三期的特点3

二、金税三期优化系统的新增功能3

第三节后金三时代税收管理4

一、建立宏观税收评价体系5

二、探索微观税收分析方法13

第二章四步评税法15

第一节评税原理15

一、传统评税方法15

二、创新评税方法16

三、税负概念及类型17

四、涉税风险判定基本方法17

五、做好四步评税的素质要求17

第二节确定评税指标18

一、评税指标分类18

二、评税指标列表18

三、评税指标说明19

第三节锁定涉税要素32

一、毛利率判定法32

二、利润率判定法33

三、税负要素直接分析法33

第四节判定涉税性质33

一、分析盈利能力,确认经营成果真实性,判定企业涉税程度34

二、分析营运能力,确认财务报告、生产经营真实性,判定企业是否是开票公司、骗税公司36

三、分析偿债能力,确认财务报告、生产经营真实性,判定企业是否是开票公司、骗税公司36

第五节制定应对预案38

一、利润表会计科目涉税分析38

二、资产负债表会计科目涉税分析50

第三章商业企业涉税分析89

第一节商业企业增值税评价体系89

一、实际税负=名义税负评税指标89

二、实际税负≠名义税负评税指标90

第二节商业企业所得税评价体系91

一、实际税负=名义税负评税指标91

二、实际税负≠名义税负评税指标91

第三节模拟案例92

【例3-01-0192

【例3-01-0294

【例3-01-0396

【例3-01-0498

【例3-01-05100

第四节实际案例102

【例3-02-01102

【例3-02-02102

【例3-02-03136

【例3-02-04149

第四章生产企业涉税分析172

第一节生产企业增值税评价体系172

一、实际税负=名义税负评税指标172

二、实际税负≠名义税负评税指标173

第二节生产企业所得税评价体系174

一、实际税负=名义税负评税指标174

二、实际税负≠名义税负评税指标175

第三节模拟案例176

【例4-01-01176

【例4-01-02178

【例4-01-03180

【例4-01-04184

【例4-01-05186

第四节实际案例189

【例4-02-01189

【例4-02-02204

【例4-02-03223

第五章地方金融企业涉税分析245

第一节对地方金融企业所得税评价体系245

一、实际税负=名义税负评税指标245

二、实际税负≠名义税负评税指标246

第二节货币金融业行业税收风险特征247

一、贷款损失准备金事项247

二、财政补贴收入事项247

三、抵债资产事项248

四、可转换债券事项248

五、营业及管理费用核算事项249

六、贷款损失事项249

七、工资薪金及福利费事项250

八、职工教育经费及工会经费事项250

九、广告费、业务宣传费事项250

十、与生产经营无关支出事项251

第三节金融业实务会计分录251

一、资产类科目251

二、负债类科目253

三、损益类科目254

四、表外科目254

第四节实际案例分析255

【实例5-01255

【实例5-02290

【实例5-03319

第五节热点问题解答及相关税收政策354

第六节银行业相关税收政策356

第六章虚开增值税专用发票防范与应对372

第一节虚开增值税专用发票现状372

第二节虚开增值税专用发票特点373

一、涉及行业相对集中373

二、虚开的行为“短、平、快”373

三、违法手段隐蔽374

四、招商引资企业成为虚开案件重点374

五、财务、税收指标异常374

第三节虚开种类374

一、无货虚开374

二、有货虚开374

三、取得虚开374

第四节无货虚开发票主要手段374

一、获取进项发票374

二、销项开具手段及对外销售发票375

第五节虚开增值税发票屡禁不绝的主要成因376

一、职责不清376

二、问题不明376

三、渎职问责76

四、协调不畅376

五、打击不力377

六、技术缺失377

第六节虚开增值税专用发票的防范与应对377

一、有货虚开防范与应对377

二、取得虚开防范与应对378

三、无货虚开防范与应对379

第七节虚开增值税专用发票风险控制系统381

一、系统目标381

二、适用范围381

三、系统主要内容381

第八节实际案例分析388

【实例6-01388

【实例6-02401

第九节国家税务总局曝光虚开发票案例聚锦418

第七章骗取出口退税的防范与应对439

第一节出口退税基本流程及全国骗税的严峻态势439

一、出口退(免)税概念439

二、获取出口退(免)税的基本流程439

三、当前全国出口骗税的严峻态势440

第二节骗税频发的风险行业及敏感商品441

第三节当前出口骗税违法活动的特点442

一、骗税地域和行业日趋广泛442

二、骗税手段隐蔽化442

三、骗税单证“合法”化442

四、骗税行为职业化、团伙化和智能化442

五、骗税主体多元化443

第四节骗取出口退税的主要手段443

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票443

二、非法获取出口报关单443

第五节骗取出口退税屡禁不绝的主要成因444

一、发票虚开444

二、职责错位445

三、法律缺失445

四、监管单一445

五、打击乏力445

第六节骗取出口退税的防范与应对445

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票防范与应对446

二、对非法获取出口报关单检查方法446

三、优化管理机制447

四、加大打击力度447

第七节防范骗取出口退税风险控制系统447

一、系统目标447

二、适用范围448

三、系统主要内容448

四、外贸企业骗取出口退税评价指标计算机程序453

五、实际案例455

【实例7-01455

第八节国家税务总局两年内曝光的全部骗税大案468

第八章道路货物运输业代开发票税收风险防范于应对475

第一节道路货物运输业概述475

一、行业定义475

二、道路货物运输业代开发票范围475

第二节道路货物运输业代开发票主要涉税风险476

一、利用税务机关代开发票虚开发票476

二、虚开的代开发票严重侵蚀企业所得税税基476

第三节道路货物运输业代开发票税收风险防范与应对476

一、获取、整理道路货物运输业代开发票相关数据476

二、选取道路货物运输业评税指标485

三、确定道路货物运输业评税指标487

四、涉税风险应对489

五、取得成效492




 
 
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