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个人所得税政策法规实务应用指南
作者:安慰 孟佳
出版社:立信会计出版社
出版时间:2018年5月
定价:169.00

内容简介

为了便于广大纳税人和税务工作人员正确掌握现行有效的个人所得税法规及配套政策(以下简称个人所得税法),充分理解个人所得税的基本原理和相关政策的内涵,在实践中更好地遵从和执行税法,我们组织编写了《个人所得税政策法规实务应用指南》一书供大家在工作中学习、借鉴,涉及的相关政策截至20184月。本书特点如下。
一、 科学分类、保持原文、紧扣实务政策运用
     本书共分为五个部分,分别为基本规定、各项所得、外籍个人、税收优惠、税收征管。每个部分根据不同项目进行细分,同时,紧扣实务政策运用,对现行有效个人所得税政策法规进行科学的分类,为提高本书的权威性、准确性和可操作性,本书在分类中全部引用全国人大、国务院和财政部、国家税务总局等相关原文,可作为日常工作用书使用。
二、 废、改、立情况详细注释
       为了便于读者准确掌握个人所得税想政策法规,本书将原文中目前已失效的条款进行标识和注解,标明执行期限,提高读者阅读效率,有效掌握文件,从个人所得税199310月实施以来,以至20184月的现行有效规范性文件,全文废止文件本书中未进行收集。
三、 编写组成员来自一线管理和业务人员
       本书有个人所得税政策法规实务应用指南编写组编写,编写组成员由财税专家孟佳、重庆市地方税务局安慰、云南财经大学马韵,辽宁税务高等专科学校刘淑叶、财税专家林浩钊等人组成,其中孟佳、安慰、马韵、林浩钊、刘淑叶负责组织编写及定稿,李明俊负责本书第二章和第三章的内容编校工作,宋艳、王晓蕾、于晓莉、杜雪负责全部内容审核工作。

编辑推荐

让您精准、快捷高效地读懂近24年的个人所得税政策
许多税务干部和纳税人朋友学习税收业务时因三大障碍降低了学习效率:
一、税收政策变化快,遇到具体问题时,分不清哪个文件有效,哪个文件部份失效或全文失效;
二是税收文件多,内容繁,弄不清每类业务到底涉及哪些文件;
三是税收业务方面书籍很多,分不清哪本书是必备的工具书。
解决三大障碍的途径是找到方便实用,快捷高效地学习税收业务的方法。秘诀就是研读经过系统科学分类的税收政策原文,本书即有此功能。

作者简介

    来自税务系统一线稽查、征管人员编写,本书有个人所得税政策法规实务应用指南编写组编写,编写组成员由财税专家孟佳、重庆市地方税务局安慰、云南财经大学马韵,辽宁税务高等专科学校刘淑叶、财税专家林浩钊等人组成,其中孟佳、安慰、马韵、林浩钊、刘淑叶负责组织编写及定稿,李明俊负责本书第二章和第三章的内容编校工作,宋艳、王晓蕾、于晓莉、杜雪负责全部内容审核工作。

读者对象

1.注册税务师、注册会计师、财税爱好者;
2.企业会计、税务机关从业人员;
3.税务机关及税务培训机构

目录

I基本规定

II各项所得

一、工资、薪金所得

(一)费用扣除、补贴津贴

(二)一次性奖励

(三)雇主为雇员负担税款

(四)解除劳动合同补偿金

(五)内部退养

(六)企业年金

(七)实物福利所得

(八)董事费

(九)出租车公司驾驶员

(十)股权激励

(十一)广告业

(十二)影视业

(十三)医疗服务

(十四)建筑安装业

(十五)代理营销业

(十六)离退休人员

(十七)商业保险

(十八)三险一金

(十九)中方员工从外资企业取得的工薪所得

(二十)所得为外国货币的退税补税处理

(二十一)综合性文件

二、生产、经营所得

(一)个人独资合伙企业

(二)律师事务所投资者个人所得税处理

(三)个体工商户

(四)个人出租车

(五)建筑安装业个人所得税

(六)个人从事四业所得

(七)其他

三、企事业单位承包、承租经营所得

(一)企事业单位承包、承租经营所得

(二)建筑安装业

(三)医疗服务

(四)其他

四、劳务报酬所得

(一)董事费

(二)个人举办各类学习班取得的收入

(三)影视演职人员所得

(四)佣金收入

(五)广告市场个人所得税

(六)单位或个人为纳税人代付税款

(七)工薪所得与劳务报酬所得的区别

(八)其他税款税前扣除处理

(九)其他

五、稿酬所得

六、特许权使用费所得

七、利息、股息、红利所得

八、财产租赁所得

(一)个人出租住房、非住房(包括转租)

(二)转租浅海滩涂使用权收入

(三)其他

九、财产转让所得

(一)个人转让房屋

(二)个人转让股权

(三)转让债权所得

(四)转让限售股所得

(五)财产拍卖所得

(六)科技成果转化

(七)其他

十、偶然所得

(一)有奖销售所得

(二)有奖发票奖金所得

(三)企业向个人支付的不竞争款项所得

(四)博彩所得

(五)彩票中奖所得

(六)其他

十一、其他所得

(一)个人无偿受赠房屋所得

(二)企业促销展业赠送礼品

(三)其他

III外籍个人

一、纳税判定

(一)基本规定

(二)工薪及奖金

二、满五年纳税

三、协定适用

(一)协定条款的适用

(二)专家、教师、研究人员条款的适用

(三)政府雇员

(四)境外团体或个人在华从事文艺及体育演出

(五)非居民享受税收居民待遇

四、免税及特案减免规定

五、货运航班、航空公司征免规定

六、征管规定

IV税收优惠

一、工薪、劳务优惠

二、生产经营优惠

三、中奖、中彩优惠

四、股票、股息、利息优惠

五、房屋优惠

六、特殊优惠人群

(一)再就业优惠

(二)随军家属优惠

(三)自主择业军转干部优惠

(四)城镇退役士兵优惠

(五)残疾、孤老、烈属优惠

(六)军队干部优惠

七、中关村示范区试点政策及科技成果转化

(一)中关村示范区个人所得税试点政策

(二)科技成果转化

八、专项优惠

九、捐赠优惠

十、因自然灾害享受税收优惠

十一、运动会税收优惠

V征收管理

一、全员全额申报

二、个人所得税完税证明

三、境外个人所得税管理

四、自行申报

五、专项管理规定

六、其他

附录



 
 
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