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税务文书制作风险点168问与法律责任
作者:刘兵  武雪君 编著
出版社:法律出版社
出版时间:2018年3月
定价:126.00

内容简介

年来,由税务执法人员不当适用执法文书引发的风险不在少数,导致相关人员在税务执法文书的适用层面表现出为难情绪,或者担心制作文书不当在“金三”系统留下“不良”痕迹,或者担心按照制作文书的要求执行税款不能会受到“申报率”“入库率”等各种考核的限制,或者担心制作的不当文书送达纳税人、扣缴义务人之后引发行政复议、行政诉讼的风险,诸如此类,不一而足。因此,税务执法人员迫切需要一本既能破解税务执法文书适用难题,又能防控税务执法文书适用风险的“指导书”。我们急税务执法人员之所急,想税务执法人员之所想,根据多年服务税务执法的实践,筛选出168类税务执法风险问题,结合具体案例悉心总结、梳理、分析了税务执法文书适用层面存在的法律风险和法律风险责任,并由此提出了税务执法文书风险防控策略,现在成书出版,以供税务执法人员选择适用。

目录

第一章  选择适用环节的风险与法律责任001

001.选择适用税务文书有何风险?003

002.具体适用税务文书有何风险?006

003.如何选择适用《税务事项通知书》与《税务事项通知书(限期缴纳适用)》?009

004.《税务处理决定书》与《税务行政处罚决定书》选择适用有何风险?012

005.现场检查难以判定是否为伪造、变造、虚开证据材料的情形应如何选择制作税务文书?017

006.对纳税人提交相关材料的核对有何风险?019

第二章  内容制作环节的风险与法律责任021

007.不规范制作文书号(字轨号)有何风险?023

008.税务文书名称不规范有何风险?026

009.税务文书文头与签章不一致有何风险?028

010.税务文书受送达人名称不准确有何风险?032

011.税务文书填写不规范有何风险?034

012.税务文书语言不准确有何风险?037

013.税务文书中数据不规范、不准确有何风险?040

014.税务文书手续不完备、不规范有何风险?043

015.制作《税务事项通知书》有何风险?045

016.如何规范制作《税务事项通知书(受理通知)》 《税务事项通知书(不予受理通知)》?049

017.如何规范制作《税务约谈通知书》 《税务约谈笔录》?052

018.如何规范制作《税务事项通知书(限期缴纳/解缴税款通知)》?054

019.如何规范制作《税务行政执法审批表》?057

020.制作《税务检查通知书》有何风险?060

021.回避程序应制作什么文书,如何规范制作文书?066

022.制作《责令限期改正通知书》有何风险?069

023.制作《检查存款账户许可证明》有何风险?073

024.制作《调取账簿资料通知书》有何风险?076

025.制作《调取账簿资料清单》有何风险?079

026.制作《提取证据专用收据》有何风险?082

027.如何规范制作《中止税务检查通知书》?085

028.如何规范制作《税务稽查报告》?088

029.如果规范制作《重大案件审理决定》?091

030.如何规范制作《税务稽查结论》?095

031.制作《涉嫌犯罪案例件移送书》有何风险?098

032.如何规范制作《收缴、停止发售发票决定书》《收缴(查验)发票收据》?104

033.如何规范制作《解除收缴、停止发售发票决定书》 《返还发票清单》?107

034.如何规范制作《提请吊销营业执照通知书》?110

035.制作《税务处理决定书》有何风险?112

036.《税务处理决定书》能否包含税务处罚内容?116

037.如何规范制作《税务行政处罚决定书(简易)》?119

038.能否重复作出《税务行政处罚决定书》?122

039.如何规范制作《税务行政处罚事项告知书》?126

040.如何规范制作《税务行政处罚决定书》?130

041.如何制作文书以防控行政相对人诉讼中提出“处罚未复核提交的证明材料”?135

042.《税务行政处罚事项告知书》制作不当,是否影响《税务行政处罚决定书》?139

043.对复议前置和复议选择应如何规范告知?142

044.对于重大税务案件是否以稽查局名义制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》?145

045.在一般案件中,税务人员如何确定复议机关告知行政相对人?147

046.重大税务案件审理委员会审理的稽查案件,在相关文书中如何确定复议机关告知行政相对人?151

047.如何规范制作《税务行政处罚听证通知书》?155

048.如何规范制作《税务行政处罚听证笔录》?159

049.税务机关《税务行政处罚决定书》不以听证笔录为依据作出决定的法律后果?163

050.税务行政处罚听证程序文书制作有何时间限制?165

051.依据税务行政处罚听证后经补充调取的证据作出处罚决定是否存在风险?168

052.重大税务案例审理程序文书是否省略?171

053.经过重大税务案件审理委员会审理的案件,制作处理处罚等相关文书应如何告知复议被申请人?174

054.如何规范制作《不予税务行政处罚决定书》?177

055.如何规范制作《暂缓或者分期缴纳罚款通知书》?180

056.如何规范制作《减免加处罚款(滞纳金)决定书》?184

057.如何规范制作《陈述申辩笔录》?186

058.制作了《陈述申辩笔录》却没有对陈述申辩依法进行复核,有何法律风险?190

059.制作《询问(调查)笔录》有何技巧?193

060.如何规范制作《现场笔录》?199

061.税务机关收到《纳税担保申请》,是否还需要制作《责成提供纳税担保通知书》?203

062.《纳税担保书》的有效条件是什么?206

063.制作《纳税担保书》前如何审查纳税保证人是否具有保证人资格?208

064.需要制作《纳税担保清单》的情形?211

065.确认纳税担保前如何审查纳税抵押?214

066.纳税担保前如何审查纳税质押?218

067.如何规范制作《解除纳税担保通知书》?222

068.所有纳税担保缴纳期限均一样吗?225

069.纳税担保责任期限知多少?228

070.纳税担保履行期限知多少?232

071.纳税保证与纳税抵押并存时的责任如何承担?235

072.税收保全程序如何选择适用文书?238

073.如何规范制作《税收保全措施决定书(冻结存款适用)》?242

074.如何规范制作《冻结存款通知书》?246

075.冻结存款期限届满应当制作什么文书处理?249

076.解除冻结存款税收保全措施需要制作的文书有哪些,制作中有何风险?252

077.如何规范制作《税收保全措施决定书(查封/扣押适用)》?255

078.如何规范制作《查封商品、货物或者其他财产清单》?260

079.如何规范制作《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》?263

080.税务机关已对纳税人采取查封或扣押的保全措施,但保全期限届满应当作何处理?266

081.如何规范制作《解除税收保全措施决定书(查封/ 扣押适用)》?269

082.强制执行的前置程序是什么,需要适用什么文书?272

083.《催告通知书》应何时制作送达?276

084.制作送达的《催告通知书》是否具有可诉性?279

085.如何规范制作《税收强制执行决定书(扣缴税收款项适用)》?283

086.如何规范制作《扣缴税收款项通知书》?287

087.如何规范制作《税收强制执行决定书(拍卖/变卖适用)》?290

088.如何规范制作《拍卖/变卖商品、货物或其他财产清单》?294

089.如何规范制作《税务机关变卖抵税财物公告》?297

090.如何规范制作《拍卖/变卖结果通知书》?300

091.如何规范制作《协助执行通知书》?302

092.终止税收强制执行程序适用什么税务文书,制作中需要注意什么?305

093.如何规范制作《税收强制执行履行协议》?308

094.如何规范制作《中止税收强制执行通知书》《恢复税收强制执行决定书》?311

095.如何规范制作《终结税收强制执行决定书》?314

096.如何规范制作《强制执行申请书》?316

097.防控人民法院不准予强制执行的风险?319

098.如何规范制作《阻止欠税人出境布控申请书》?323

099.如何规范制作《边控对象通知书》?326

100.如何规范制作《阻止出境决定书》?329

101.如何规范制作《阻止欠税人出境撤控申请表》?332

102.如何规范制作《阻止欠税人出境撤控通知书》?334

103.如何规范制作《解除阻止出境决定书》?337

104.税务机关依法行使代位权如何规范制作文书?340

105.税务机关依法行使撤销权如何规范制作文书?344

106.如何规范制作《税务行政许可受理通知书》?347

107.如何规范制作《税务行政许可不受理通知书》?350

108.如何规范制作《补正税务行政许可材料告知书》?353

109.如何规范制作《准予税务行政许可决定书》?356

110.如何规范制作《不予税务行政许可决定书》?359

111.如何规范制作《税务行政许可决定延期告知书》?361

112.被许可人要求变更许可事项的应如何制作税务文书?364

113.被许可人要求延续许可事项的应如何制作税务文书?367

114.如何区分制作《撤销税务行政许可决定书》与《撤回(变更)税务行政许可决定书》?370

115.如何规范制作《税务行政补偿决定书》?373

116.纳税人需要延期申报的,税务机关如何针对不同情形制作税务文书?376

117.纳税人需要延期缴纳税款的,税务机关如何针对不同情形制作税务文书?380

118.如何规范制作《应纳税额核定通知书》?383

119.如何规范制作《调整应纳税额通知书》?387

120.如何规范制作《不予调整应纳税额通知书》?390

121.如何规范制作《行政复议申请笔录》?393

122.如何规范制作《受理复议通知书》?396

123.如何规范制作《行政复议不予受理决定书》?399

124.如何规范制作《责令受理行政复议申请通知书》?403

125.如何规范制作《行政复议提审通知书》?406

126.如何规范制作《行政复议告知书》?408

127.如何规范制作《行政复议补正通知书》?411

128.如何规范制作《行政复议答复通知书》?414

129.如何规范制作《行政复议听证通知书》?417

130.如何规范制作《行政复议听证笔录》?420

131.税务机关在复议听证会结束后重新获得的证据,能否直接作为行政决定的依据?423

132.对当事人补充的证据是否需要重新听证?425

133.申请人对税务机关的具体行政行为所依据的规定提出审查申请,复议机关应制作什么文书处理?428

134.申请人、被申请人认为需要停止执行向复议机关申请的,复议机关应如何根据不同情况制作文书处理?432

135.如何规范制作《税务事项通知书(中止行政复议通知)》?434

136.如何规范制作《恢复行政复议审理通知书》?437

137.如何规范制作《税务事项通知书(终止行政复议通知)》?440

138.如何规范制作《税务事项通知书(行政复议决定延期通知)》?443

139.如何规范制作《行政复议和解协议书》?446

140.如何规范制作《税务行政复议调解书》?450

141.如何规范制作《驳回行政复议申请决定书》?453

142.如何规范制作《税务行政复议决定书》?457

143.《税务行政复议决定书》是否能加重对申请人的处罚?462

144.如何规范制作《行政赔偿决定书》?465

145.如何规范制作《不予行政赔偿决定书》?468

146.如何规范制作《税务事项通知书(领取退税通知)》?472

147.如何规范制作《税务事项通知书(不予退还税款)》?476

第三章  法律引用环节的风险与法律责任?479

148.如何规范引用法律文件的名称?481

149.何为引用法律依据正确、准确、具体、全面?484

150.如何区分法律条文中的条款项目?488

151.如何规范引用、书写法律条文中的条款项目?492

152.如何规范引用税务令函?496

153.如何规范区分表述新旧法律性规范文书?499

154.制作《税务处理决定书》如何规范引用法律条文?502

155.制作《税务处理决定书》如何引用加收滞纳金的法律依据?506

第四章  文书送达环节的风险与法律责任?509

156.如何规范填写《税务文书送达回证》送达文书的名称?511

157.如何规范填写《税务文书送达回证》的受送达人?513

158.如何规范填写《税务文书送达回证》的送达地点?516

159.如何规范《税务文书送达回证》受送达人签名或盖章?519

160.如何规范填写《税务文书送达回证》代收人代收理由、签章?522

161.如何规范填写《税务文书送达回证》受送达人拒收理由525

162.如何规范填写《税务文书送达回证》见证人签名或盖章?528

163.如何规范填写《税务文书送达回证》送达人签名或盖章?531

164.如何规范填写《税务文书送达回证》的填发税务机关?533

165.如何规范《税务文书送达回证》填写时间?535

166.如何规范制作《税务文书送达公告》?538

167.公司企业的各种用章均可以用来签收税务文书吗?541

168.能否同日送达《税务行政处罚事项告知书》及《税务行政处罚决定书》?544

制编《税务文书制作风险点168问与法律责任》参考文件549

后记551






 
 
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