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企业内部控制风险点、关键控制点及案例解析2018年版
作者:业内部控制编委会 编
出版社:立信会计出版社
出版时间:2018年3月
定价:82.00

内容简介

本书以基本规范及配套指引为基础,力求有所创新,具有以下特点:强调以风险为导向的内部控制,并试图梳理企业公司层面和各业务层面的主要风险点;以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至战略目标,本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入企业管理的思想与工具;内部控制与业务流程密不可分,本书也侧重于对企业业务流程的分析与梳理;本书对基本规范及配套指引的每一项内容进行了深入而又详细的剖析,并引用了大量的相关案例分析。

编辑推荐

本书可用于广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考,也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。本书在结构和内容安排、写作体例和行文风格等方面进行了初步尝试并进行了多次审核,力求便于读者阅读,也试图使读者开卷有益。

目录

1章企业内部控制概述

1节企业内部控制框架的发展

一、国外内部控制理论和实务的发展

二、我国内部控制理论与实务的发展

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施

2节企业内部控制与业务流程再造

一、业务流程再造概述

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合

三、案例分析

 

2章公司层面的内部控制

1节内部环境

一、内部环境概述

二、内部环境存在的主要风险

三、职业道德和企业文化

四、治理结构

五、管理理念和管理风格

六、机构设置

七、责权分配

八、内部审计

九、人力资源政策与措施

十、案例分析

2节风险评估

一、风险评估概述

二、风险评估流程存在的主要风险

三、目标设定

四、风险识别

五、风险评估

六、风险应对

七、案例分析

3节控制活动

一、控制活动概述

二、控制活动的类型

三、主要控制活动

四、案例分析

4节信息与沟通

一、信息与沟通概述

二、信息与沟通流程存在的主要风险

三、内部和外部沟通

四、决策信息支持

五、反舞弊措施

5节内部监督

一、内部监督概述

二、内部监督流程存在的主要风险

三、持续监控

四、缺陷报告

6节案例分析

 

3章采购与付款循环

1节采购与付款循环的内部控制

一、采购与付款循环概述

二、采购与付款的主要控制目标

三、采购与付款循环各环节的主要风险点

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点

五、案例分析

2节业务外包的内部控制

一、业务外包的概述

二、业务外包的主要控制目标

三、业务外包各环节的主要风险点

四、业务外包各环节的关键控制要点

五、案例分析

3节合同管理的内部控制

一、合同管理概述

二、合同管理的主要控制目标

三、合同管理各环节的主要风险点

四、合同管理各环节的关键控制要点

五、案例分析

 

4章存货与生产循环

1节存货与生产循环概述

一、存货与生产循环概述

二、存货与生产循环的主要业务活动

2节存货与生产循环的主要控制目标

3节存货与生产循环的主要风险

一、取得存货环节的主要风险点

二、验收入库环节的主要风险点

三、仓储保管环节的主要风险点

四、领用发出环节的主要风险点

五、盘点清查环节的主要风险点

六、存货处置环节的主要风险点

七、生产环节的主要风险点

4节存货与生产循环的关键控制要点

一、采购环节的关键控制点

二、验收环节的关键控制点

三、仓储环节的关键控制点

四、领用环节的关键控制点

五、盘点环节的关键控制点

六、存货处置环节的关键控制点

七、生产环节的关键控制点

5节案例分析

 

5章销售与收款循环

1节销售与收款循环概述

一、销售与收款循环的主要内容

二、销售与收款循环业务的基本特点

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录

2节销售与收款循环的控制目标

一、确保合同订立的合理性和有效性

二、确保发货装运的准确性和时效性

三、确保销售收入的真实性和完整性

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性

五、确保货款回收的安全性和及时性

3节销售与收款循环的主要风险点

一、销售策略制定不当带来的经营风险

二、信用管理不足产生的信用风险

三、销售定价风险

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险

五、发货环节产生的管理风险

六、收款过程中的财务风险

七、客户后续服务带来的市场风险

八、会计控制系统所导致的会计核算风险

4节销售与收款循环的关键控制点

一、在组织机构上分设职责部门

二、销售计划环节的关键控制点

三、信用管理环节的关键控制点

四、销售定价环节的关键控制点

五、谈判与订立销售合同环节的关键控制点

六、发货环节的关键控制点

七、收款环节的关键控制点

八、客户后续服务环节的关键控制点

九、会计信息系统的关键控制点

十、销售退回环节的关键控制点

5节销售与收款循环的案例分析

 

6章资产管理

1节资产管理概述

一、资产管理概述

二、资产管理的总体要求

2节固定资产管理的内部控制

一、固定资产管理概述

二、固定资产管理的内部控制目标

三、固定资产管理的主要风险点

四、固定资产管理的关键控制点

五、案例分析

3节无形资产管理的内部控制

一、无形资产管理概述

二、无形资产管理目标

三、无形资产管理的主要风险点

四、无形资产管理的关键控制点

五、案例分析

4节在建工程管理的内部控制

一、在建工程管理概述

二、在建工程项目管理的内部控制目标

三、在建工程管理的主要风险点

四、在建工程管理的关键控制点

五、案例分析

 

7章资金活动管理

1节投资管理的内部控制

一、投资管理概述

二、投资管理的控制目标

三、投资管理的主要风险点

四、投资管理的关键控制点

五、案例分析

2节筹资管理的内部控制

一、筹资管理概述

二、筹资管理的控制目标

三、筹资管理的主要风险点

四、筹资管理的关键控制点

五、案例分析

3节衍生金融工具管理的内部控制

一、衍生金融工具概述

二、衍生金融工具的控制目标

三、衍生金融工具的主要风险点

四、衍生金融工具的关键控制点

五、案例分析

4节资金管理的内部控制

一、资金管理概述

二、资金管理的控制目标

三、资金管理的主要风险点

四、资金管理的关键控制点

五、案例分析

5节担保管理的内部控制

一、担保管理概述

二、担保管理的控制目标

三、担保管理的主要风险点

四、担保管理的关键控制点

五、案例分析

 

8章信息系统管理

1节信息系统概述

一、信息系统的含义及功能

二、信息系统的主要业务流程

三、信息系统的主要风险类别

2节信息系统开发的内部控制

一、信息系统开发的控制目标

二、信息系统开发的主要风险点

三、信息系统开发的关键控制点

四、案例分析

3节信息系统运营维护的内部控制

一、信息系统运营维护的控制目标

二、信息系统运营维护的主要风险点

三、信息系统运营维护的关键控制点

四、案例分析

4节信息系统岗位职责的内部控制

一、信息系统岗位职责的控制目标

二、信息系统岗位职责的主要风险点

三、信息系统岗位职责的关键控制点

5节信息系统安全管理的内部控制

一、信息系统安全管理的控制目标

二、信息系统安全管理的主要风险点

三、信息系统安全管理的关键控制点

 

9章人力资源管理

1节人力资源管理概述

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系

四、人力资源政策及其内部控制

2节人力资源规划的内部控制

一、人力资源规划的含义

二、人力资源规划的工作流程与具体方法

三、人力资源规划的内部控制目标

四、人力资源规划的主要风险点

五、人力资源规划的关键控制点

六、案例分析

3节员工招聘与离职的内部控制

一、员工招聘控制目标

二、员工离职的控制目标

三、案例分析

4节人才测评与绩效考核的内部控制

一、人才测评的控制目标

二、绩效考核控制目标

三、案例分析

5节员工薪酬、激励及期权管理的内部控制

一、员工薪酬内部控制

二、员工激励的内部控制

三、期权管理的内部控制

四、案例分析

6节员工培训与劳动关系的内部控制

一、员工培训内部控制

二、劳动关系的内部控制

三、案例分析

 

10章财务报告编制与披露

1节财务报告编制与披露的内部控制

一、财务报告编制与披露概述

二、一般会计处理及期末关账

三、财务关账与报告的规定

四、特殊事项和交易的处理

五、财务报表编制和信息披露

六、会计档案管理

2节预算管理的内部控制

一、全面预算管理概述

二、预算管理的控制目标

三、预算管理的主要风险点

四、预算管理的关键控制要点

五、案例分析

3节税务管理的内部控制

一、税务管理概述

二、税务管理的控制目标

三、税务管理的主要风险点

四、税务管理的关键控制点

五、案例分析

 

主要参考文献





 
 
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