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税制结构的非均衡性:理论、实证与对策研究
作者:周克清
出版社:中国税务出版社
出版时间:2017年4月
定价:35.00

内容简介

本书作者周克清以经济合作与发展组织(OECD)和国际货币基金组织(IMF)的税收分类方法为基础,结合我国税收制度建设的实际情况,按课税对象将税种分为货物和劳务税、所得税、财产税和其他税,既有助于实现税制结构的国际比较,又避免了直接税和间接税在理论分析上的困境,从而为税制结构的分析奠定了良好的理论基础。作者的比较分析表明,我国税制结构的非均衡性不仅在与西方发达国家相比时非常明显,而且即使与发展中国家相比也较为突出。

作者不仅从理论上分析了税制结构对居民收入分配、要素收入分配与居民消费需求的影响机理,还通过构建相关计量模型,实证分析税制结构对居民收入分配、要素收入分配与居民消费需求的实际影响。研究表明,我国以货物和劳务税为主的非均衡性税制结构不利于缩小居民收入分配差距,不利于提高劳动收入份额,不利于提高居民消费需求,其对于我国社会经济的持续健康发展是非常不利的。同时,作者还深入分析了税制结构对价格形成机制的影响路径,认为我国以货物和劳务税为主的非均衡性税制结构导致商品价格包含税收成分较高,在一定程度上致使同类商品的中国市场价格高于国外;其结果是,国内居民努力将其消费需求释放在国外市场,无助于提高国内消费需求对于国民经济发展的影响力。

编辑推荐

作者根据税制结构优化的指向性意见,深入分析了四大税系和税收征管制度的优化路径,提出了一些具有操作性的对策建议;特別是对增值税、消费税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、房地产税、社会保障税、环境保护税等重点税种的优化进行了较为透彻的研究,提出的对策建议非常新颖并具有实际操作价值。

 

作者简介

周克清  1972年生,四川人,西南财经大学财政税务学院教授、博士生导师,四川省学术和技术带头人后备人选;兼任中国成本研究会理事,四川财政学会学术顾问,四川知识产权学会理事。主要研究领域为财政税收理论与实务。曾主持国家社会基金项目1项,教育部人文社科基金项目1项,四川省哲学社会科学基金3项,获得省部级奖励3项,独著出版专著1部,参编教材3部,在《财贸经济》《经济学家》《财政研究》《税务研究》《改革》等csscI杂志上发表论文30余篇。

目录

1.绪论
11 问题的提出
12 文献综述
121 国外文献综述
122 文献综述
13 研究内容与观点
14 创新与不足
141 可能的创新点
142 局限与不足

2.税制结构的均衡性:理论与证据
21 税收制度分类的基本方法
211 问题的提出
212 税收制度的国际分类法
213 我国税收制度的分类方法
22 我国税制结构的演进路径
221 计划经济时期的税制结构演进
222 有计划商品经济时期的税制结构演进
223 社会主义市场经济时期的税制结构演进
23 税制结构的国际比较
231 OECD及发达国家的税制结构
232 发展中国家的税制结构
233 中国现今的税制结构
234 结论与启示

3.税制结构与居民收入分配
31 相关文献回顾
32 税制结构对居民收入分配的影响机理
321 货劳税系的居民收入分配效应
322 所得税系的居民收入分配效应
323 财产税系的居民收入分配效应
33 居民收入分配差距衡量指标的选择
331 泰尔指数
332 基尼系数
333 库兹涅茨指数
34 我国居民收入分配的基本格局
35 实证分析
351 模型设计
352 变量选择与数据来源
353 实证效果及分析

4.税制结构与要素收入分配
41 相关文献回顾
411 要素收入分配与居民收入分配的文献回顾
412 税制结构与要素收入分配的文献回顾
42 税制结构对要素收入分配的影响机理
421 理论模型
422 货劳税系的要素收入分配效应
423 所得税系的要素收入分配效应
424 财产税系的要素收入分配效应
43 我国要素收入分配的基本格局
431 要素收入份额变化的总体趋势分析
432 要素收入份额变化的地区趋势分析
44 实证分析
441 模型设计、变量选择与数据来源
442 研究方法
443 实证结果:税制结构与劳动收入份额
444 实证结果:税制结构与资本收入份额
445 实证结果:税制结构与要素收入分配的区域性

5.税制结构与居民消费需求
51 相关文献回顾
52 税制结构对居民消费需求的影响机理
521 税收制度对居民消费需求的影响路径
522 货劳税系对居民消费需求的影响路径
523 所得税系对居民消费需求的影响路径
524 财产税系对居民消费需求的影响路径
525 其他因素对居民消费需求的影响路径
53 我国居民消费需求的基本格局
531 消费在社会再生产中的地位
532 我国消费需求的变动情况
533 居民消费需求的国际比较
534 扩大居民消费需求的障碍
54 实证分析
541 模型设计
542 变量选择
543 数据来源
544 实证结果及分析

6.税制结构与价格形成机制
61 相关文献回顾
611 早期的研究成果
612 近期的研究成果
62 税价关系基本理论
621 马克思价值理论与税价关系
622 西方税负转嫁理论与税价关系
63 税制结构与价格形成机制
631 税收收入渠道的选择
632 税收负担与价格形成
633 税制结构与价格形成
634 征管制度与价格形成
64 税制结构与中贵美贱的形成
641 “中贵美贱下的价格比较
642 “中贵美贱与税收制度的差异:理论分析
643 “中贵美贱与税收制度的差异:经验分析
644 “中贵美贱与税因素的影响
65 结论与启示

7.税制结构的优化路径与政策选择
71 税制结构优化的基本指向
711 优化资源配置,促进社会公平分配
712 完善地方税系,发挥中央和地方两个积极性
713 推进税收法治,建立现代税收制度
72 货劳税制度的优化路径与政策选择
721 “营改增与增值税制度的优化
722 消费税制度的优化
723 其他货劳税制度的优化
73 所得税制度的优化路径与政策选择
731 个人所得税制度的优化
732 企业所得税制度的优化
733 土地增值税制度的优化
74 财产税制度的优化路径与政策选择
741 静态财产税制度的优化
742 动态财产税制度的优化
75 其他税收制度的优化路径与政策选择
751 环境保护税制度的构建
752 社会保障税制度的构建
76 税收征管制度的优化路径与政策选择
761 加强信息平台建设,提高税务机关信息获取能力
762 加强税收信用制度建设,将个人纳税信息纳入征信体系
763 完善税收评估系统,提高对交易行为的征税能力
参考文献
后记

 

 

 

 

 

 

 

 
 
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