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新编常用税务管理全书
作者:籍云强
出版社:中国法制出版社
出版时间:2016年7月
定价:66.00

内容简介

本书围绕税务管理的相关核心制度展开,涉及企业纳税风险防控、企业合理避税、企业税务稽查等方面内容,并结合实用案例,分类讲解了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、关税、城市维护建设税、企业印花税等不同税种的税务管理。   

本书还根据新政策,增加了“营改增”税务制度解读,让你在面对税务管理各种新老问题时都能得心应手,应对自如。相信这本内容全面、使用方便的书,会成为你得力的必备工具书。

编辑推荐

《新编常用税务管理全书:制度说明、纳税筹划、案例分析、风险防控、合理避税、税务稽查》为税务管理实用工具书,旨在帮助读者做好税务管理工作。

作者简介

籍云强,财务会计、税务管理专家,毕业于中国矿业大学(北京)管理学院会计系,获硕士学位,研究生学历。主要从事税务管理、财务管理、财务会计理论与实务、企业财务报告分析、会计信息披露等相关领域研究,多次参加企业科研项目研究工作,曾在《今日财富》上发表文章,并出版《新编常用财务管理全书》一书。

目录

第一章税务管理制度综述 
1节企业纳税制度说明 
1.1中华人民共和国税收征收管理法 
1.2纳税人的基本权利 
1.3纳税人的基本义务 
1.4企业纳税基本流程 
2节企业纳税风险防控制度说明 
2.1企业纳税风险概述 
2.2企业纳税风险基本类型 
2.3企业纳税风险的基本防控措施 
3节企业合理避税制度说明 
3.1避税基本含义概述 
3.2避税对纳税人的基本要求 
3.3避税的基本切入点 
4节企业税务稽查制度说明 
4.1企业税务稽查概述 
4.2企业税务稽查的程序 
4.3企业税务稽查的措施 
第二章企业增值税管理制度说明 
1节增值税基本概念 
1.1增值税的纳税人 
1.2增值税的征收范围 
1.3增值税的税率 
1.4增值税的应纳税额 
1.5增值税的减免规定 
1.6增值税的纳税时间与地点 
2节增值税纳税风险防控制度 
2.1企业身份选择中的法律风险防控 
2.2混合销售行为中的法律风险防控 
2.3兼营行为中的法律风险防控 
2.4进项税额与销项税额确认中的法律风险防控 
2.5延期纳税筹划中的法律风险防控 
3节增值税中企业合理避税方法 
3.1选择纳税人身份的合理避税 
3.2巧选供货人类型的合理避税 
3.3利用办事处的不同身份合理避税 
3.4兼营销售的合理避税 
3.5混合销售的合理避税 
3.6企业运输费用的合理避税 
3.7买一赠一销售中的合理避税 
3.8代销方式选择的合理避税 
3.9利用购进扣税法进行合理避税 
3.10充分利用市场定价自主权合理避税 
3.11利用企业分立经营进行合理避税 
3.12充分收购废旧物资进行合理避税 
4节有关增值税的税务稽查制度 
4.1采购及进项税额稽查 
4.2应税销售及销项税额稽查 
4.3视同销售及销项税额稽查 
4.4进项税额转出稽查 
第三章营改增制度说明 
1营改增基本概念 
1.1“营改增的纳税人 
1.2“营改增的征税范围 
1.3“营改增的税率 
1.4“营改增的应纳税额 
1.5“营改增过渡期间的减免税政策规定 
1.6“营改增的纳税时间与地点 
2营改增的纳税风险防控制度 
2.1虚开发票引起的税收风险防控 
2.2财务核算不健全的税收风险防控 
2.3纳税义务发生时间界定不明的风险防控 
2.4无法享受税收优惠条件的风险防控 
第四章企业消费税管理制度说明 
1节消费税基本概念 
1.1消费税的纳税人 
1.2消费税的征税范围 
1.3消费税的税率 
1.4消费税的应纳税额 
1.5消费税的免税、减税及退税规定 
1.6消费税纳税时间与地点 
2节消费税的纳税风险防控制度 
2.1征税范围调整的法律风险防控 
2.2计税依据选择的法律风险 
2.3加工方式选择的法律风险防控 
2.4不当规避高税负的法律风险防控 
2.5是否选择经销部独立核算的法律风险防控 
2.6与外汇结算相关的法律风险防控 
3节消费税中企业合理避税方法 
3.1利用连续生产不纳税的规定进行合理避税 
3.2利用委托加工由受托方收税的规定进行合理避税 
3.3利用外购已税消费品可以扣除的规定进行合理避税 
3.4兼营行为的合理避税 
3.5包装物选择的合理避税 
3.6包装方式选择的合理避税 
3.7经销部方式选择的合理避税 
3.8先销售后入股的合理避税 
3.9出口应税消费品的合理避税 
3.10以外汇结算应税消费品的合理避税 
4节有关消费税的税务稽查制度 
4.1应税销售额的稽查 
4.2委托加工纳税情况的稽查 
4.3自产自用应税消费品纳税情况的稽查 
第五章企业营业税管理制度说明 
1节营业税基本概念 
1.1营业税纳税义务人 
1.2营业税的征税范围 
1.3营业税的税目、税率 
1.4营业税的计税依据 
1.5营业税的减免税规定 
1.6营业税纳税时间与地点 
2节营业税的纳税风险防控制度 
2.1营业税征税范围的法律风险防控 
2.2应税项目定价的法律风险防控 
2.3建筑工程承包税务筹划中的法律风险防控 
2.4税收优惠的法律风险防控 
3节营业税中企业合理避税方法 
3.1利用不同税目的差异进行合理避税 
3.2利用营业税减免税项目进行合理避税 
3.3利用纳税义务发生时间进行合理避税 
3.4利用计税依据的不同进行合理避税 
3.5分解营业额的合理避税 
3.6转让无形资产营业税合理避税 
3.7销售不动产的合理避税 
3.8混合销售行为的合理避税 
3.9对外投资的营业税合理避税 
3.10合作建房的合理避税 
3.11娱乐业营业税的合理避税 
4节有关营业税的税务稽查制度 
4.1建筑业营业税稽查 
4.2金融保险业营业税稽查 
4.3娱乐业营业税稽查 
4.4服务业营业税稽查 
…… 
第六章企业所得税管理制度说明 
第七章个人所得税管理制度说明 
第八章资源税管理制度说明 
第九章土地增值税管理制度说明 
第十章房产税管理制度说明 
第十一章关税管理制度说明 
第十二章城市维护建设税管理制度说明 
第十三章企业印花税管理制度说明

精彩书摘

3)外购已税护肤护发品生产的护肤护发品; 
4)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石; 
5)外购已税鞭炮烟火生产的鞭炮烟火; 
6)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎: 
7)外购已税摩托车生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车)。 
上述当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式是: 
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率 
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价期末库存的外购应税消费品的买价 
外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的销售额(不包括增值税税款)。 
值得关注的是,纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时不允许扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 
(例1)某化妆品厂购进化妆品再进行精加工,10月份期初库存的外购200000元。当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款为: 
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进应税消费品的买价期末库存的外购应税消费品的买价=500000(元) 
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=500000×30%=150000(元) 
对此类货物需要重点检查的是,第一要看纳税人扣除的项目是否是外购的已税产品,税法规定允许扣除已纳税款的应税消费品仅限于从工业企业购进的应税消费品,对从商品流通企业购进应税消费品的已纳税款不允许扣除。第二要看纳税人购进原材料时销售方价外收取的增值税是如何核算的,尤其对小规模纳税人要格外注意,由于其不进行进项税额的核算,购进原材料时销货方收取的增值税税款也计入所购材料的成本,在继续应税消费品销售后,进行扣除时是否按不含增值税的价格扣除的,有没有人为增大扣除额,少缴消费税的现象。 
(例2)某生产化妆品的小规模纳税人,某月外购化妆品,取得普通发票,发票上注明的价税合计数为100000元,企业购进时作如下购务处理: 
借:原材料——化妆品100000 
贷:银行存款 100000 
在计算外购原材料已纳消费税税款时,应按不含增值税的价款计算,即: 
100000/(1+17%×30%=25641(元) 
进行检查时,首先要将纳税人的材料采购(物资采购)”“在途材料(在途物资)”“原材料等明细账与有关会计凭证进行对照,检查纳税人在购迸材料时对方价外收取的增值税税款是如何核算的,有没有包括在原材料的进价成本之中;其次检查纳税人的计税资料,审查纳税人在扣除时是否按价外费用的全额计算消费税进行扣除。

 

 

 

 
 
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