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国际税收理论与实务
作者:杨志清 何杨
出版社:中国税务出版社
出版时间:2016年8月
定价:42.00

内容介绍

 

   本教材所讨论的范围严格限定于所得税,主要涉及三个部分内容:一是各国国内所得税法的国际层面;二是国际税协定;三是国际共识或国际惯例。国内税法中对于国际税收的规定,具体表现为对本国居民从境外取得所得如何征税,以及对外国居民从本国取得所得如何征税。本教材作为税务专业硕士研究生系列教材之一,更加注重理论与实务的紧密结合,立足于再熟悉国际规则的基础上精通本土的实务操作,是学生及能够掌握国际税收发展的脉络,又能够自信地进行国际税收实践。同时本教材也适合于对国际税收理论与实务感兴趣的本科高年级学生、政府官员和税收实务工作者。

 

编辑推荐

 

在编排上,本书具有以下特点:

一、将国际税收实务放在商业活动中,运用经济、法律、会计等多学科知识进行展示,尽可能地使用案例进行说明和讨论;

二、对于国际普遍做法、各国具体实践以及中国的最新发展都进行了较为详细的比较;

三、通过推荐读物和脚注,帮助专业人士较快地针对某一主题进行更深入的查询和研究。

 

作者简介

 

   杨志清 中央财经大学税务学院教授,历任中央财经大学税务学院党总支书记等职务,兼任中国税收教育研究会副会长、秘书长,中国注册税务师协会常务理事,中国国际税收研究会理事,中国财税法学研究会常务理事,北京市地方税务学会副会长长期从事税收理论与政策、国际税收研究,著有《国际税收前沿问题研究》《中国税制新论》《税收理论研究》《税收筹划》20多部专著与教材。多项成果获国家级和省部级奖励,被评为北京市优秀教师、北京市高校优秀青年骨干教师、北京市高校学科带头人、北京市教育先进工作者。

   何杨 中央财经大学财税学院副院长、副教授,中国人民大学财政金融学院经济学博士,中国社会科学院财经战略研究院博士后,美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员,入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。主持国家自科基金和国家社科基金以及多项国际国内合作课题,在《经济研究》,《改革》,《财贸经济》等国内外学术期刊发表论文三十多篇。先后荣获全国国际税收优秀科研成果评比特等奖和一等奖,邓子基国际税收优秀论文奖等学术奖励。

 

目录

 

1  跨境经济活动与国际税收问题的产生

 1.1 跨境经济活动的主要形式

 1.2 国内税法对跨境经济活动的影响

 1.3 国际税收管辖权与国际重复征税

2  国际税收规则的形成与国际税收协定

 2.1 国际税收规则的基本原则

 2.2 参与国际税收治理的组织

 2.3 避免双重征税税收协定范本

3  国际重复征税的消除

 3.1 免税法

 3.2 抵免法

 3.3 其他方法

 3.4 税收饶让

4  避税港与国际避税

 4.1 避税港

 4.2 国际避税方式

5  反避税措施

 5.1 反避税措施概述

 5.2 转让定价管理

 5.3 受控外国公司管理

 5.4 资本弱化管理

 5.5 防范协定滥用措施

 5.6 一般反避税管理

6  国际税收管理

 6.1 非居民税收管理

 6.2 居民境外所得税收管理

 6.3 国际税收情报交换

 6.4 国际税收征管互助

7  国际税收筹划的空间

 7.1 国际税收筹划的主要思路

 7.2 国际税收筹划案例——利用避税地

 7.3 国际税收筹划案例——利用分支机构

8  国际税收未来发展展望

 8.1 税基侵蚀与利润转移项目

 8.2 数字经济

 8.3 混合错配

 8.4 金融信息涉税账户自动交换

 

附录

1  我国签订避免双重征税协定的情况

2  OECD税收协定范本

3  国际税收术语汇编

4  拓展阅读资料

 

参考文献

 

 

 
 
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